Il Modello 730 è il modello per la dichiarazione dei redditi dedicato ai lavoratori dipendenti e pensionati. Permette di comunicare al Fisco informazioni su redditi da lavoro dipendente e assimilati, redditi da pensione e alcune spese detraibili.

Possono utilizzarlo i contribuenti che nell’anno precedente all’invio hanno percepito:

• redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (per esempio contratti di lavoro a progetto);
• redditi dei terreni e dei fabbricati;
• redditi di capitale;
• redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita Iva (per esempio prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente);
• redditi diversi (per esempio, redditi di terreni e fabbricati situati all’estero);
• alcuni dei redditi assoggettabili a tassazione separata (per esempio, i redditi percepiti dagli eredi – a esclusione dei redditi fondiari, d’impresa e derivanti dall’esercizio di arti e professioni);
• redditi di capitale di fonte estera, diversi da quelli che concorrono a formare il reddito complessivo, percepiti direttamente dal contribuente senza l’intervento di intermediari residenti indicati nella sezione III del quadro L.

Deve essere presentato entro il 30 settembre 2026 tramite:

• l’area personale dell’Agenzia delle Entrate (accesso con SPID, CIE, CNS),
• i Centri di Assistenza Fiscale (CAF),
• i professionisti abilitati o il sostituto d’imposta come Fisco Consulting SRL, scrivendoci a office@fiscoconsulting.it

Devi presentare il Modello 730/2026?

Prenota  la tua consulenza ed elaborazione del Modello 730/2026 scrivendoci una mail a office@fiscoconsulting.it il tuo appuntamento, anche in modalità remota tramite SPID, con i professionisti di Fisco Consulting SRL.

Dichiarazione precompilata

La stagione della dichiarazione dei redditi entra nel vivo. A partire dal 30 aprile, il modello 730 precompilato sarà nuovamente consultabile nell’area personale del portale dell’Agenzia delle Entrate. La vera operatività scatterà però dal 15 maggio, data dalla quale sarà possibile confermare, modificare o completare il modello e procedere quindi con l’invio. Il termine ultimo per trasmettere la dichiarazione è fissato al 30 settembre 2026. Ecco cosa sapere Scadenza il 31 ottobre per chi presenta il modello Redditi.

Nella dichiarazione troverai i seguenti dati già compilati:

• Certificazione Unica, che viene inviata all’AdE dai sostituti d’imposta;
• gli oneri deducibili o detraibili, come ad esempio:
  • spese sanitarie e relativi rimborsi;
  • interessi passivi sui mutui;
  • premi assicurativi;
  • contributi previdenziali;
  • contributi versati alle forme di previdenza complementare;
  • contributi versati per i lavoratori domestici;
  • spese per asili nido, per l’istruzione scolastica, universitarie e relativi rimborsi;
  • spese funebri;
  • donazioni liberali a favore di ONLUS, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute;
  • spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e per misure antisismiche, per l’arredo degli immobili ristrutturati e per interventi finalizzati al risparmio energetico (bonifici per interventi su singole unità abitative e spese per interventi su parti comuni condominiali);
  • spese per interventi di “sistemazione a verde”;
• alcune informazioni della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente come i dati dei terreni e dei fabbricati, gli oneri che danno diritto a una detrazione da ripartire in più rate annuali ecc;
• altri dati presenti nell’Anagrafe tributaria: ad esempio, le informazioni contenute nelle banche dati immobiliari (catasto e atti del registro), i pagamenti e le compensazioni effettuati con il modello F24.

Al momento sono circa 1 miliardo e 300 milioni i dati che l’Agenzia ha ricevuto e precaricato nelle dichiarazioni 2024. Al primo posto per numerosità si collocano, come sempre, le spese sanitarie, seguite dai premi assicurativi, le certificazioni uniche di dipendenti e autonomi, i bonifici per ristrutturazioni e infine gli interessi sui mutui.

Come abbiamo detto, il modello precompilato è composto da vari quadranti, come ad esempio il Quadro E (oneri e spese detraibili e oneri deducibili), al cui interno vanno indicate:

• le spese detraibili;
• gli oneri deducibili.

Vediamole nel dettaglio.

Spese detraibili

Sono le spese per i quali spetta una detrazione d’imposta, come ad esempio quelle sostenute per motivi di salute, per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo dell’abitazione principale. la misura di queste agevolazioni varia a seconda del tipo di spesa. Riportiamo alcuni esempi:

• 19% per le spese sanitarie o per gli interessi passivi per il mutuo dell’abitazione principale;
• 35% per le erogazioni liberali in denaro a favore di Onlus, Aps e Ets.

Nei casi in cui l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni alle quali si ha diritto, la parte di detrazione non può essere rimborsata. Fanno eccezione:

• detrazioni su canoni di locazione;
• detrazioni per figli a carico.

Riassumendo

• 730 precompilato disponibile dal 30 aprile 2026 per i redditi 2025.
• La scadenza di invio del modello è fissata al 30 settembre 2026.
• La presentazione può avvenire direttamente, tramite sostituto d’imposta, Caf o professionista abilitato.
• Senza modifiche, non servono i documenti degli oneri già comunicati da terzi.
• Resta obbligatoria la prova dei requisiti soggettivi per detrazioni, deduzioni e agevolazioni.
• Con modifiche rilevanti, serve la documentazione completa, salvo spese sanitarie non variate.

Annullare il 730 inviato

Il contribuente che ha già trasmesso la propria domanda e si accorge di aver compilato male il modello o che non ha presentato tutti gli elementi, avrà la possibilità di annullare la dichiarazione precedente e inviarne una nuova. L’annullamento della domanda si potrà effettuare solo una volta.

I dati inseriti in precedenza saranno cancellati e sarà di nuovo disponibile la dichiarazione precompilata nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate. L’invio del nuovo 730 potrà essere effettuato dopo 24/48 ore dall’annullamento.

Per annullare il modello lo stato della ricevuta dell’invio deve risultare con la dicitura “Elaborato”. Basterà poi accedere all’applicazione con le stesse credenziali per annullarla. Se sono stati compilati anche Redditi aggiuntivo o correttivo del 730 sarà necessario cancellare prima i dati inseriti, cliccando sul tasto “Ripristina”, nella sezione “Redditi aggiuntivo e correttivo/integrativo”.

Con l’annullamento del 730 sarà rimosso in automatico anche il modello F24 eventualmente predisposto. Nella sezione “Ricevute” sarà anche possibile controllare e stampare le ricevute di annullamento.

Nei casi di dichiarazione congiunta l’annullamento potrà essere richiesto solo dal dichiarante.

Integrare o correggere la dichiarazione

Il contribuente è tenuto a modificare o integrare il modello 730 in caso di errori o redditi non presenti. Se il contribuente riscontra errori commessi dal soggetto che ha prestato l’assistenza fiscale deve comunicarglielo il prima possibile, per permettergli l’elaborazione di un Modello 730 “rettificativo”. Se invece è lo stesso dichiarante ad accorgersi di non aver fornito tutti gli elementi è possibile presentare un modello “integrativo”.

Redditi integrativo

Per rettificare la dichiarazione è possibile ricorrere al modello 730 integrativo, possibile però solo se l’integrazione comporta un maggiore credito, un minor debito o un’imposta invariata. Se il contribuente si accorge di non aver indicato tutti i dati necessari nella dichiarazione, può integrare il 730 con modalità diverse, a seconda dei casi.

Novità del modello 730/2026

Le novità per le detrazioni

Nel modello 730 del 2026 diverse sono le novità sulle detrazioni fiscali, introdotte non solo dalla riforma IRPEF, ma anche dalle ultime leggi di bilancio. È importante conoscere quelle a cui si ha diritto, in modo da avere la possibilità di recuperare più soldi:

• rimodulazione detrazioni per redditi da lavoro dipendente: dal 2025 è confermato l’aumento della detrazione per redditi di lavoro dipendente (escluse pensioni) e alcuni redditi assimilati fino a 15.000 euro, che passa da 1.880 a 1.955 euro;
• modifica detrazioni per figli a carico: non spettano più per figli non disabili con più di 30 anni. Restano per figli tra 21 e 30 anni e per quelli con almeno 30 anni se con disabilità accertata;
• modifica detrazioni per altri familiari a carico: spettano solo per gli ascendenti fiscalmente a carico che convivono con il contribuente;
• modifica detrazioni per familiari a carico residenti all’estero: dal 2025 non sono riconosciute ai contribuenti non cittadini italiani o UE (o SEE) per familiari residenti all’estero;
• detrazione comparto sicurezza e difesa: per il periodo 1° gennaio-31 dicembre 2025 è riconosciuta fino a 458,50 euro ai lavoratori che nel 2024 hanno percepito redditi da lavoro dipendente fino a 30.208 euro;
• ulteriore detrazione: prevista per lavoratori dipendenti con reddito complessivo tra 20.000 e 40.000 euro;
• rimodulazione detrazioni per oneri: per redditi superiori a 75.000 euro, le spese detraibili sono ammesse entro limiti prefissati;
• detrazione spese scolastiche: il limite massimo detraibile sale a 1.000 euro per studente;
• detrazioni per ristrutturazione ed efficientamento energetico: l’agevolazione ordinaria è al 36%, che sale al 50% per l’abitazione principale;
• detrazione per non vedenti per cani guida: l’importo detraibile sale a 1.100 euro;
• Superbonus: la detrazione è fissata al 65%.

Cosa si può scaricare nel 730 nel 2026?

Per il 2026 restano valide in generale molte delle spese detraibili già previste negli anni precedenti, con la possibilità di ridurre l’imposta dovuta o di aumentare il rimborso fiscale, a patto di conservare la documentazione necessaria per verificare la conformità dei dati riportati nella dichiarazione. Ecco cosa si può scaricare nel 730/2026:

• spese sanitarie: detrazione del 19% per le spese sostenute per sé e per i familiari a carico;
• spese scolastiche e universitarie: detrazione del 19% con un tetto massimo di 1.000 euro per studente;
• spese per la casa: interessi sul mutuo prima casa, lavori di ristrutturazione, bonus mobili e interventi di efficientamento energetico;
• spese per affitto: detrazioni per il canone di locazione, in particolare per giovani con redditi bassi e lavoratori che si trasferiscono per lavoro;
• spese varie: premi assicurativi, contributi previdenziali, spese funebri, attività sportive dei figli, spese per animali domestici, donazioni a enti benefici.

Dichiarazione precompilata anche per i titolari di partita Iva

Da quest’anno, anche gli imprenditori e i professionisti potranno consultare la dichiarazione precompilata contenente i redditi risultanti dalle certificazioni uniche di lavoro autonomo, da fabbricati e terreni, le spese detraibili e deducibili e quelle dei familiari.

Inoltre, in caso di adesione al regime di vantaggio o al regime forfetario, sarà possibile completare e inviare il modello Redditi persone fisiche e aderire, a partire dal 15 giugno, al concordato preventivo, direttamente tramite l’applicativo della precompilata.

Anni precedenti

Le novità introdotte nel 2022 sono invece state le seguenti:

• rimodulazione degli scaglioni di reddito
• ridefinizione delle detrazioni per i redditi di lavoro dipendente, pensione e per i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.

A marzo 2022, con l’introduzione dell’Assegno unico universale per i figli a carico di età non superiore a 20 anni, è cambiata anche la disciplina delle detrazioni per carichi di famiglia e quindi anche il prospetto per la dichiarazione dei “Familiari a carico”. Sono confermate anche le agevolazioni Superbonus 110%, Sismabonus ed Ecobonus per gli interventi sugli immobili.

Il 20 aprile 2022 è stata introdotta la possibilità di delegare le persone di fiducia, per gestire la propria dichiarazione, anche via web o videocall. Un’iniziativa pensata per chi ha poca dimestichezza con funzionalità web o si trova impossibilitato a gestirle in prima persona. Queste due modalità si aggiungono a quelle già attive dal 2022: l’invio di una PEC o la presentazione della richiesta presso un qualunque ufficio dell’Agenzia.

Un’altra importante novità riguarda il nuovo Quadro W, nel quale il contribuente dichiara le cripto-attività, ma anche gli investimenti immobiliari esteri e altre attività di natura finanziaria sempre all’estero.

Devi presentare il Modello 730/2026?

Prenota  la tua consulenza ed elaborazione del Modello 730/2026 scrivendoci una mail a office@fiscoconsulting.it il tuo appuntamento, anche in modalità remota tramite SPID, con i professionisti di Fisco Consulting SRL.

Modello 730/2026, da quando il precompilato sarà disponibile e cosa cambia per spese e detrazioni

Modello 730/2026, la stagione della dichiarazione dei redditi entra nel vivo. A partire dal 30 aprile, il modello 730 precompilato sarà nuovamente consultabile nell’area personale del portale dell’Agenzia delle Entrate. La vera operatività scatterà però dal 15 maggio, data dalla quale sarà possibile confermare, modificare o completare il modello e procedere quindi con l’invio. Il termine ultimo per trasmettere la dichiarazione è fissato al 30 settembre 2026. Ecco le novità.

Tra i cambiamenti più rilevanti di quest’anno uno riguarda chi si affida a un Caf per la presentazione del 730. Per le spese mediche, infatti, non sarà più necessario portare sempre con sé scontrini, ricevute e fatture ai fini dei controlli, almeno nei casi in cui i dati risultino già registrati. Sarà infatti sufficiente stampare direttamente dal portale del Sistema Tessera Sanitaria il riepilogo delle spese presenti e allegare una dichiarazione che ne confermi la corrispondenza. Una semplificazione che punta a ridurre la burocrazia e ad alleggerire gli adempimenti documentali.

La semplificazione introdotta per le spese sanitarie non elimina del tutto l’obbligo di conservare la documentazione. Restano infatti necessari i documenti originali per tutte quelle spese che non risultano presenti nel prospetto del Sistema Tessera Sanitaria. È il caso, ad esempio, dei costi sostenuti per dispositivi medici acquistati online, all’estero oppure presso esercizi che non siano farmacie o negozi specializzati in articoli sanitari. In queste situazioni, ricevute e fatture continuano a essere indispensabili.

Il 730 viene predisposto sulla base delle informazioni trasmesse all’amministrazione finanziaria dai soggetti obbligati, a partire dalla Certificazione Unica, inviata entro il 16 marzo da datori di lavoro, enti pensionistici o altri sostituti d’imposta. Nel modello confluiscono poi numerose voci che possono dare accesso a detrazioni o deduzioni. Tra queste figurano le spese sanitarie comunicate al Sistema Tessera Sanitaria da farmacie, medici e strutture convenzionate, ma anche i costi sostenuti per professionisti come psicologi, fisioterapisti e logopedisti.

Diventa ormai strutturale la riforma che ha ridotto da quattro a tre gli scaglioni di reddito. Il nuovo schema IRPEF, già introdotto in via sperimentale, entra definitivamente nel sistema fiscale e costituisce la base di calcolo anche per le dichiarazioni presentate dal 2026. Parallelamente viene rafforzata la detrazione per redditi da lavoro dipendente più bassi: per chi non supera i 15 mila euro annui, lo sconto fiscale sale a 1.955 euro, consolidando l’alleggerimento del carico sulle fasce reddituali più fragili.

Per i redditi oltre 75 mila euro

Il 730 è il modello per la dichiarazione dei redditi dedicato ai lavoratori dipendenti e pensionati. Permette di comunicare al Fisco informazioni su redditi da lavoro dipendente e assimilati, redditi da pensione e alcune spese detraibili.

Possono utilizzarlo i contribuenti che nell’anno precedente all’invio hanno percepito:

• redditi di lavoro dipendente e redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (per esempio contratti di lavoro a progetto);
• redditi dei terreni e dei fabbricati;
• redditi di capitale;
• redditi di lavoro autonomo per i quali non è richiesta la partita Iva (per esempio prestazioni di lavoro autonomo non esercitate abitualmente);
• redditi diversi (per esempio, redditi di terreni e fabbricati situati all’estero);
• alcuni dei redditi assoggettabili a tassazione separata (per esempio, i redditi percepiti dagli eredi – a esclusione dei redditi fondiari, d’impresa e derivanti dall’esercizio di arti e professioni);
• redditi di capitale di fonte estera, diversi da quelli che concorrono a formare il reddito complessivo, percepiti direttamente dal contribuente senza l’intervento di intermediari residenti indicati nella sezione III del quadro L.

Deve essere presentato entro il 30 settembre 2025 tramite:

• l’area personale dell’Agenzia delle Entrate (accesso con SPID, CIE, CNS),
• i Centri di Assistenza Fiscale (CAF),
• i professionisti abilitati o il sostituto d’imposta.

Scadenza entro il 31 ottobre, invece, per chi presenta il modello Redditi. In caso di errori nel trasferimento dei dati è disponibile il 730 integrativo che può essere inviato entro il 27 ottobre 2025 al CAF o a un professionista, per ottenere un maggiore credito, un minor debito o un’imposta invariata.

Devi presentare il Modello 730/2025?

Prenota  la tua consulenza ed elaborazione del Modello 730/2025 scrivendoci una mail a office@fiscoconsulting.it il tuo appuntamento, anche in modalità remota tramite SPID, con i professionisti di Fisco Consulting SRL.

Dichiarazione precompilata

Dal 30 aprile 2025 è possibile consultare online il 730 precompilato. Il contribuente deve solo verificare i dati e, se necessario, aggiungere redditi o spese mancanti. A partire dal 15 maggio 2025, sarà possibile modificare e inviare i modelli dichiarativi. La dichiarazione dei redditi con modello 730 va presentata entro e non oltre il 30 settembre 2025, con possibilità di integrazioni entro il 27 ottobre. Scadenza il 31 ottobre per chi presenta il modello Redditi.

Nella dichiarazione troverai i seguenti dati già compilati:

• Certificazione Unica, che viene inviata all’AdE dai sostituti d’imposta;
• gli oneri deducibili o detraibili, come ad esempio:
  • spese sanitarie e relativi rimborsi;
  • interessi passivi sui mutui;
  • premi assicurativi;
  • contributi previdenziali;
  • contributi versati alle forme di previdenza complementare;
  • contributi versati per i lavoratori domestici;
  • spese per asili nido, per l’istruzione scolastica, universitarie e relativi rimborsi;
  • spese funebri;
  • donazioni liberali a favore di ONLUS, di associazioni di promozione sociale e di alcune fondazioni e associazioni riconosciute;
  • spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio e per misure antisismiche, per l’arredo degli immobili ristrutturati e per interventi finalizzati al risparmio energetico (bonifici per interventi su singole unità abitative e spese per interventi su parti comuni condominiali);
  • spese per interventi di “sistemazione a verde”;
• alcune informazioni della dichiarazione dei redditi dell’anno precedente come i dati dei terreni e dei fabbricati, gli oneri che danno diritto a una detrazione da ripartire in più rate annuali ecc;
• altri dati presenti nell’Anagrafe tributaria: ad esempio, le informazioni contenute nelle banche dati immobiliari (catasto e atti del registro), i pagamenti e le compensazioni effettuati con il modello F24.

Al momento sono circa 1 miliardo e 300 milioni i dati che l’Agenzia ha ricevuto e precaricato nelle dichiarazioni 2024. Al primo posto per numerosità si collocano, come sempre, le spese sanitarie, seguite dai premi assicurativi, le certificazioni uniche di dipendenti e autonomi, i bonifici per ristrutturazioni e infine gli interessi sui mutui.

Come abbiamo detto, il modello precompilato è composto da vari quadranti, come ad esempio il Quadro E (oneri e spese detraibili e oneri deducibili), al cui interno vanno indicate:

• le spese detraibili;
• gli oneri deducibili.

Vediamole nel dettaglio.

Spese detraibili

Sono le spese per i quali spetta una detrazione d’imposta, come ad esempio quelle sostenute per motivi di salute, per l’istruzione o per gli interessi sul mutuo dell’abitazione principale. la misura di queste agevolazioni varia a seconda del tipo di spesa. Riportiamo alcuni esempi:

• 19% per le spese sanitarie o per gli interessi passivi per il mutuo dell’abitazione principale;
• 35% per le erogazioni liberali in denaro a favore di Onlus, Aps e Ets.

Nei casi in cui l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni alle quali si ha diritto, la parte di detrazione non può essere rimborsata. Fanno eccezione:

• detrazioni su canoni di locazione;
• detrazioni per figli a carico.

Spese deducibili

Nel Quadro E vanno indicate anche le spese in grado di ridurre il reddito complessivo su cui calcolare l’imposta dovuta (da qui deduzioni), come ad esempio i contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari, le erogazioni liberali a favore di enti no profit.

Come visualizzare la propria dichiarazione

Per visualizzare e scaricare la dichiarazione occorre accedere alla propria area riservata tramite Spid, Carta d’identità elettronica (Cie) o Carta nazionale dei servizi (Cns). In linea generale, il 730 precompilato è predisposto per i contribuenti che hanno percepito, per l’anno d’imposta precedente, redditi di lavoro dipendente e assimilati.

Tuttavia, a partire dal 2024, con riferimento all’anno d’imposta 2023, in via sperimentale, si allarga la platea dei contribuenti e il modello 730 potrà accogliere dati che prima dovevano necessariamente transitare per il modello Redditi (come, ad esempio, redditi di capitale di fonte estera soggetti a imposta sostitutiva, investimenti all’estero e attività estere di natura finanziaria ai fini Ivie e Ivafe).

Inoltre, anche quest’anno, per consultare la dichiarazione e compiere tutte le operazioni fino all’invio, il contribuente potrà delegare un familiare o una persona di fiducia direttamente dalla propria area riservata sul sito dell’Agenzia oppure, in alternativa, inviando una pec o formalizzando la richiesta presso un qualsiasi ufficio dell’Agenzia.

Annullare il 730 inviato

Il contribuente che ha già trasmesso la propria domanda e si accorge di aver compilato male il modello o che non ha presentato tutti gli elementi, avrà la possibilità di annullare la dichiarazione precedente e inviarne una nuova. L’annullamento della domanda si potrà effettuare solo una volta.

I dati inseriti in precedenza saranno cancellati e sarà di nuovo disponibile la dichiarazione precompilata nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate. L’invio del nuovo 730 potrà essere effettuato dopo 24/48 ore dall’annullamento.

Per annullare il modello lo stato della ricevuta dell’invio deve risultare con la dicitura “Elaborato”. Basterà poi accedere all’applicazione con le stesse credenziali per annullarla. Se sono stati compilati anche Redditi aggiuntivo o correttivo del 730 sarà necessario cancellare prima i dati inseriti, cliccando sul tasto “Ripristina”, nella sezione “Redditi aggiuntivo e correttivo/integrativo”.

Con l’annullamento del 730 sarà rimosso in automatico anche il modello F24 eventualmente predisposto. Nella sezione “Ricevute” sarà anche possibile controllare e stampare le ricevute di annullamento.

Nei casi di dichiarazione congiunta l’annullamento potrà essere richiesto solo dal dichiarante.

Integrare o correggere la dichiarazione

Il contribuente è tenuto a modificare o integrare il modello 730 in caso di errori o redditi non presenti. Se il contribuente riscontra errori commessi dal soggetto che ha prestato l’assistenza fiscale deve comunicarglielo il prima possibile, per permettergli l’elaborazione di un Modello 730 “rettificativo”. Se invece è lo stesso dichiarante ad accorgersi di non aver fornito tutti gli elementi è possibile presentare un modello “integrativo”.

Redditi integrativo

Per rettificare la dichiarazione è possibile ricorrere al modello 730 integrativo, possibile però solo se l’integrazione comporta un maggiore credito, un minor debito o un’imposta invariata. Se il contribuente si accorge di non aver indicato tutti i dati necessari nella dichiarazione, può integrare il 730 con modalità diverse, a seconda dei casi.

Correzione con vantaggio per il contribuente (maggiore credito, minor debito o imposta invariata)

Il contribuente può:

• presentare entro il 27 ottobre 2025 un nuovo Modello 730, con codice 1 nella casella “730 integrativo” del frontespizio, anche se il 730 originario era stato presentato tramite il sostituto d’imposta. La nuova dichiarazione va sempre presentata a un CAF o a un professionista abilitato, mostrando tutta la documentazione;
• oppure presentare il Modello Redditi Persone Fisiche 2025, entro:
  • il 31 ottobre 2025 (correttiva nei termini),
  • il termine per la dichiarazione Redditi dell’anno successivo (dichiarazione integrativa),
  • o entro il 31 dicembre del quinto anno successivo (dichiarazione integrativa tardiva).

L’eventuale credito si può usare in compensazione per i debiti futuri.

Correzione solo dei dati del sostituto d’imposta

Se il contribuente deve integrare o correggere solo i dati del sostituto che effettua il conguaglio, può presentare entro il 27 ottobre 2025 un nuovo 730 indicando il codice 2 nella casella “730 integrativo”.

Correzione sia dei dati del sostituto d’imposta che di altri dati

Se deve correggere sia i dati del sostituto che altri elementi (con maggiore credito, minor debito o imposta invariata), può presentare, sempre entro il 27 ottobre, un nuovo 730 con codice 3 nella casella “730 integrativo”.

Correzione con svantaggio per il contribuente (minor credito o maggior debito)

Se l’integrazione porta a un minor credito o a un maggior debito, si deve utilizzare il Modello Redditi Persone Fisiche 2025:

• entro il 31 ottobre 2025 (correttiva nei termini), pagando subito il dovuto con interessi e sanzioni ridotte (ravvedimento operoso);
• entro il termine della dichiarazione Redditi dell’anno successivo, o entro 5 anni (con ravvedimento operoso).

In tutti i casi di rettifica con debito, il pagamento di imposte, interessi e sanzioni ridotte deve avvenire contestualmente alla presentazione.

Redditi aggiuntivo

Il modello Redditi aggiuntivo deve essere presentato, a partire dal 21 maggio 2025, da chi ha già inviato il 730 precompilato e, ad esempio, ha percepito nel 2024 redditi relativi a:

• indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta (quadro RM – sezione IV);
• attività agricole in regime di esonero (quadro RS);
• crediti d’imposta da utilizzare esclusivamente in compensazione nel modello F24 (quadro RU).

Redditi correttivo

Se dopo l’invio del modello ci si accorge di aver dimenticato di inserire alcuni dati o di averli aggiunti in modo errato, sarà possibile presentare il modello Redditi correttivo a partire dal 21 maggio 2025. Dopo sarà possibile presentare solo quello integrativo.

Qualora la nuova dichiarazione comporti un credito maggiore o un debito minore si potrà chiedere eventualmente un rimborso. Al contrario in caso di minor credito o maggior debito, sarà necessario pagare l’imposta dovuta, gli interessi (calcolati al tasso legale con maturazione giornaliera) e la sanzione ridotta, come previsto dall’articolo 13 del decreto legislativo n. 472/97.

Novità del modello 730/2025

Per rendere ancora più semplice l’adempimento dichiarativo, l’Amministrazione finanziaria ha rivisto e migliorato alcune funzionalità a disposizione dei contribuenti. Come si legge anche nelle istruzioni per la compilazione, le principali modifiche introdotte nel modello 730/2025 sono le seguenti:

• scelta del sostituto d’imposta e possibilità di passare dalla compilazione semplificata a quella ordinaria;
• ampliamento della platea del 730: ora il modello può essere utilizzato anche per dichiarare alcune tipologie di reddito che in precedenza richiedevano il modello Redditi PF, tra cui:
  • redditi soggetti a tassazione separata, imposta sostitutiva e rivalutazione dei terreni (quadro M);
  • plusvalenze di natura finanziaria (quadro T);
• per gli eredi: dal 2025 anche tutori, amministratori di sostegno e genitori abilitati possono utilizzare il servizio web dell’Agenzia delle Entrate per operare nell’area riservata in nome dell’erede;
• utilizzo dei dati GSE: tra le informazioni precompilate sono ora inclusi anche i proventi dalla cessione di energia prodotta da impianti fotovoltaici domestici;
• novità per i soggetti IVA in regime di vantaggio e forfetario: accanto alle informazioni precompilate, saranno presenti i dati reddituali ricavati da fatture elettroniche trasmesse tramite SdI e dai corrispettivi giornalieri;
• estensione dell’accesso ai dati precompilati: dal 2025 l’accesso è consentito anche a tutti gli intermediari incaricati della trasmissione telematica delle dichiarazioni, come Caf imprese, avvocati e revisori;
• redditi a tassazione separata: da quest’anno vanno indicati nel quadro M, anziché nel quadro D. Ad esempio, i rimborsi di spese sanitarie già detratte negli anni precedenti devono essere riportati nel rigo M3;
• modifica degli scaglioni di reddito e delle aliquote IRPEF: prevista una riduzione da quattro a tre, con una rimodulazione delle relative aliquote;
• nuovo regime agevolato per coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP): per il 2024 e 2025, i redditi dominicali e agrari possono essere esclusi o parzialmente inclusi nel reddito complessivo;
• locazioni brevi: i redditi derivanti da contratti di locazione breve sono soggetti alla cedolare secca con aliquota al 26%, ridotta al 21% per un’unica unità immobiliare dichiarata dal contribuente
• Codice Identificativo Nazionale (CIN): per le locazioni turistiche e brevi, il locatore deve indicare nel quadro B il CIN assegnato dal Ministero del Turismo;
• lavoro dipendente all’estero in zona di frontiera: dal 2024, il reddito da lavoro dipendente prestato all’estero concorre alla formazione del reddito complessivo solo per la parte eccedente i 10.000 euro;
• detrazioni per redditi da lavoro dipendente: per il solo periodo di imposta 2024, la detrazione sale da 1.880 a 1.955 euro per redditi fino a 15.000 euro.
• lavoro sportivo dilettantistico e professionistico: dal 31 luglio 2024, i redditi da lavoro sportivo non potranno più essere assimilati a quelli da lavoro autonomo;
• detrazione per il comparto sicurezza e difesa: per il 2024, è riconosciuta una detrazione massima di 610,50 euro ai lavoratori con reddito da lavoro dipendente fino a 30.208 euro nel 2023;
• bonus tredicesima: ai lavoratori dipendenti con reddito fino a 28.000 euro è riconosciuta un’indennità di 100 euro, proporzionata ai mesi di lavoro;
• trattamento integrativo: per il 2024, spetta solo se l’IRPEF lorda supera la detrazione per lavoro dipendente ridotta di 75 euro;
• lavoratori impatriati: dal 2024, i redditi dei lavoratori che trasferiscono la residenza in Italia concorrono al reddito complessivo solo per il 50% (40% in presenza di figli minori o in caso di nascita o adozione durante il periodo di agevolazione);
• rimodulazione delle detrazioni per oneri: per i contribuenti titolari con reddito complessivo superiore a 50.000 euro la detrazione dell’imposta lorda spettante si riduce di 260 euro per il 2024;
• detrazione Superbonus: per le spese del 2024 la detrazione scende al 70% ed è rateizzata in 10 anni;
• detrazione Sismabonus ed eliminazione barriere architettoniche: le spese del 2024 per questi interventi sono detraibili in 10 rate annuali;
• opzione Superbonus 2023: per le spese del 2023 è possibile scegliere la rateizzazione in 10 anni, presentando una dichiarazione integrativa entro la scadenza del 2024;
• detrazione bonus mobili: il tetto di spesa per la detrazione sull’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici è fissato a 5.000 euro per il 2024;
• IVIE e IVAFE: l’imposta sul valore degli immobili all’estero è dell’1,06%, mentre per i prodotti finanziari detenuti in Stati a regime fiscale privilegiato è del 4 per mille annuo;
• tassazione agevolata per lavoratori frontalieri: dal 2024, i lavoratori residenti entro 20 km dal confine svizzero possono optare per un’imposta sostitutiva del 25% delle imposte applicate in Svizzera sui redditi da lavoro dipendente.

Dichiarazione precompilata anche per i titolari di partita Iva

Da quest’anno, anche gli imprenditori e i professionisti potranno consultare la dichiarazione precompilata contenente i redditi risultanti dalle certificazioni uniche di lavoro autonomo, da fabbricati e terreni, le spese detraibili e deducibili e quelle dei familiari.

Inoltre, in caso di adesione al regime di vantaggio o al regime forfetario, sarà possibile completare e inviare il modello Redditi persone fisiche e aderire, a partire dal 15 giugno, al concordato preventivo, direttamente tramite l’applicativo della precompilata.

Anni precedenti

Le novità introdotte nel 2022 sono invece state le seguenti:

• rimodulazione degli scaglioni di reddito
• ridefinizione delle detrazioni per i redditi di lavoro dipendente, pensione e per i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.

A marzo 2022, con l’introduzione dell’Assegno unico universale per i figli a carico di età non superiore a 20 anni, è cambiata anche la disciplina delle detrazioni per carichi di famiglia e quindi anche il prospetto per la dichiarazione dei “Familiari a carico”. Sono confermate anche le agevolazioni Superbonus 110%, Sismabonus ed Ecobonus per gli interventi sugli immobili.

Il 20 aprile 2022 è stata introdotta la possibilità di delegare le persone di fiducia, per gestire la propria dichiarazione, anche via web o videocall. Un’iniziativa pensata per chi ha poca dimestichezza con funzionalità web o si trova impossibilitato a gestirle in prima persona. Queste due modalità si aggiungono a quelle già attive dal 2022: l’invio di una PEC o la presentazione della richiesta presso un qualunque ufficio dell’Agenzia.

Un’altra importante novità riguarda il nuovo Quadro W, nel quale il contribuente dichiara le cripto-attività, ma anche gli investimenti immobiliari esteri e altre attività di natura finanziaria sempre all’estero.

Devi presentare il Modello 730/2025?

Prenota  la tua consulenza ed elaborazione del Modello 730/2025 scrivendoci una mail a office@fiscoconsulting.it il tuo appuntamento, anche in modalità remota tramite SPID, con i professionisti di Fisco Consulting SRL.

Dichiarazione precompilata: le scadenze del 2025

Ecco la tabella con le date e le scadenze principali da ricordare per la dichiarazione precompilata 2025 (730 e Redditi):

_{Fonte Agenzia delle Entrate}

Sul fronte della Dichiarazione dei Redditi sono state introdotte alcune novità per il 2024. L’Agenzia delle Entrate ha esposto le anticipazioni pubblicando un comunicato stampa e le bozze dei vari modelli. Invio 730/2024 a partire dall’11 maggio 2024.

Modello 730 senza sostituto per tutti a partire dal 2024, anche in presenza di un datore di lavoro o ente pensionistico chiamato ad effettuare rimborsi o addebiti IRPEF. La novità prevista dal decreto legislativo n. 1/2024 trova spazio nelle istruzioni pubblicate dall’Agenzia delle Entrate.

Quest’anno i modelli precompilati 730 e Redditi PF messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate a partire dal 30 aprile. Le date del 2024 da segnare per la dichiarazione sono ad aprile, maggio, giugno, settembre, ottobre e novembre.

La prima data significativa è il 16 marzo, termine ultimo entro il quale i datori di lavoro devono consegnare ai dipendenti o ai collaboratori la certificazione unica 2024. Entro la medesima data, la certificazione deve essere trasmessa anche all’Agenzia delle Entrate per consentire la predisposizione dei modelli precompilati.

Sarà possibile accedere al proprio modello 730/2024 precompilato e visualizzarlo dalla propria area personale a partire dal 30 aprile 2024. A partire dall’11 maggio sarà consentito apportare modifiche ai dati precaricati dall’Agenzia delle Entrate. Nella medesima data sarà altresì possibile inviare la propria dichiarazione alle Entrate, sia apportando modifiche che accettandola senza apportare alcuna modifica.

Per coloro che non hanno un sostituto di imposta o che desiderano pagare le tasse tramite F24 (per evitarne il prelievo dalla busta paga), il termine ultimo per effettuare il versamento senza incorrere in sanzioni è fissato al 30 giugno 2024, sia per l’intero importo che per la prima rata (con la possibilità di rateizzare i pagamenti). Nel caso di eventuali errori, sarà possibile annullare il modello 730 trasmesso entro e non oltre il 20 giugno. Infine, la scadenza per trasmettere alla stessa Agenzia delle Entrate il proprio modello 730 (sia esso ordinario o precompilato) è stabilita per il 30 settembre 2024.

Devi presentare il Modello 730/2024?

Prenota  la tua consulenza ed elaborazione del Modello 730/2024 scrivendoci una mail a office@fiscoconsulting.it il tuo appuntamento, anche in modalità remota tramite SPID, con i professionisti di Fisco Consulting SRL.

Sono state introdotte le seguenti novità per i versamenti rateali delle imposte:

• Eliminato l’obbligo di esercizio dell’opzione per la rateizzazione: i contribuenti possono scegliere di pagare le imposte in rate senza dover presentare alcuna istanza all’Agenzia delle Entrate;
• Aggiunto un’ulteriore rata, con scadenza 16 dicembre: i contribuenti possono scegliere di pagare le imposte in 7 rate, anziché in 6;
• Unificato il termine di versamento per tutte le rate: le rate possono essere versate entro il 16 di ciascun mese, indipendentemente dal numero di rate richiesto.

Le modifiche introdotte dalla revisione delle scadenze fiscali per il 2024 hanno lo scopo di semplificare e razionalizzare le procedure di pagamento delle imposte, e di ridurre i tempi di attesa per i contribuenti.

Sospensione invio comunicazioni e inviti Agenzia delle Entrate 2024.

Il Decreto legislativo n. 1/2024 ha introdotto una nuova disposizione che prevede la sospensione dell’invio di alcune comunicazioni e inviti da parte dell’Agenzia delle Entrate.

La disposizione in questione riguarda i seguenti documenti:

• Comunicazioni degli esiti dei controlli automatizzati;
• Comunicazioni degli esiti dei controlli formali;
• Inviti all’adempimento
• Comunicazioni degli esiti della liquidazione delle imposte dovute sui redditi assoggettati a tassazione separata;

La sospensione riguarda i periodi dal 1° agosto al 31 agosto e dal 1° dicembre al 31 dicembre 2024 ed ha lo scopo di ridurre i carichi di lavoro dell’Agenzia delle Entrate e di migliorare il servizio al cittadino.

Per quanto riguarda le partite Iva, il decreto prevede che nel 2024 anche loro potranno utilizzare la dichiarazione dei redditi precompilata. Si tratterà di una novità sperimentale, che dovrebbe essere confermata poi negli anni successivi. Resta da vedere se per chi ha una partita Iva sarà vantaggioso aderire a questo modello. In ogni caso, cambierà la scadenza per la consegna della dichiarazione dei redditi: sarà il 30 settembre 2024, e non il 30 novembre come avvenuto negli scorsi anni per le partite Iva.

Dichiarazione dei redditi: novità per dipendenti e pensionati

Per quanto riguarda i dipendenti e i pensionati che presentano il modello 730, diventerà possibile verificare i dati raccolti dall’Agenzia delle Entrate prima di presentare la dichiarazione. Nel corso del 2024 arriveranno le istruzioni più dettagliate per accedere a questi dati. Sempre l’anno prossimo potranno usare il modello 730 tutte le persone fisiche che non hanno una partita Iva, per qualunque tipologia di reddito. Non ci sarà più l’obbligo di usare il modello Redditi persone fisiche (o Redditi PF) in alcuni casi. La scadenza per la presentazione resta fissata al 30 settembre 2024.

Nelle dichiarazioni dei redditi per l’anno d’imposta 2023 trovano spazio anche altre novità, tra cui la tassazione agevolata delle mance per i lavoratori dipendenti delle strutture ricettive del settore privato, la ridefinizione dell’ambito fiscale del lavoro sportivo, la rideterminazione della detrazione spettante al personale del comparto sicurezza e difesa, la modifica del limite di spesa massimo su cui calcolare la detrazione per l’acquisto di mobili e di grandi elettrodomestici.

Modelli enti, imprese e società

I modelli e le istruzioni sono stati aggiornati per accogliere le modifiche in materia di Imposta sul reddito delle società. Nei modelli Redditi, in particolare, sono stati gestiti il recupero dell’imposta sostitutiva su utili e riserve di utile, l’imposta sul valore delle cripto-attività e gli aggiornamenti previsti dalla disciplina del Superbonus. Per quanto concerne il modello Redditi società di capitali, sono state apportate le modifiche relative all’imposta straordinaria applicata al margine degli interessi delle banche e relative alla nuova disciplina delle plusvalenze realizzate dalle società sportive professionistiche.

Dichiarazione dei Redditi: cosa sapere su rimborso Irpef o debito

Per i rimborsi Irpef, chi ha redditi da lavoro dipendente potrà chiedere all’Agenzia delle Entrate di erogare i soldi direttamente, e non passando dall’azienda (e quindi dalla busta paga). Se invece non deve ricevere un rimborso, ma pagare un saldo Irpef, potrà comunque farlo senza passare dall’azienda (che normalmente tratterrebbe la differenza dallo stipendio) ma pagando con il modello F24.

Per pagare il modello F24 è possibile anche utilizzare PagoPA, la stessa piattaforma che permette di pagare la Pubblica amministrazione in altre situazioni. Si può effettuare il pagamento online, oppure rivolgersi alla propria banca o agli uffici postali.

Sempre per quanto riguarda il pagamento del saldo e del primo acconto Irpef, il versamento potrà essere diviso in più rate. I pagamenti potranno essere sette (finora erano sei), e l’ultima data possibile per completare il versamento sarà il 16 dicembre 2024. Le stesse tempistiche varranno anche per chi ha una partita Iva.

Devi presentare il Modello 730/2024?

Prenota  la tua consulenza ed elaborazione del Modello 730/2024 scrivendoci una mail a office@fiscoconsulting.it il tuo appuntamento, anche in modalità remota tramite SPID, con i professionisti di Fisco Consulting SRL.

Modello 730/2023: le principali spese che si possono detrarre

Con il provvedimento n. 34545 del 6 febbraio 2023, l’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello 730/2023. Si tratta del modello dichiarativo che lavoratori dipendenti e pensionati sono chiamati a compilare e trasmettere telematicamente entro la scadenza del prossimo 30 settembre 2023.

Il modello 730 è la dichiarazione dei redditi che può essere presentata dai lavoratori dipendenti, pensionati e tutti quei contribuenti che, anche se privi di Sostituto d’imposta, posseggano redditi da lavoro dipendente o assimilato.

Nel 2023 si vanno a pagare le tasse sui redditi riferiti all’anno 2022, aggiungendo quanto dovuto allo stato o ricevendo una somma per le tasse pagate in surplus. Quello che fa la differenza per stabilire questo dato è la capienza fiscale. Si tratta della possibilità del cittadino di ridurre le tasse detraendo fiscalmente alcuni tipi di spesa.

Il modello 730/2023 potrà essere inviato:

• Direttamente dal contribuente se si tratta di 730 precompilato oppure
• tramite Caf, professionista abilitato come Fisco Consulting o tramite il proprio sostituto d’imposta (se presta assistenza fiscale) sia se modello ordinario che precompilato.

Principali novità 2023

• ridefinizione delle detrazioni per i redditi di lavoro dipendente, pensione e per i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente;
• A seguito dell’entrata in vigore, dal 1° marzo 2022, dell’assegno unico, restano in vigore solo le detrazioni per i figli di uguale o superiore a 21 anni. L’assegno unico ha assorbito quasi del tutto le detrazioni per i figli a carico, insieme ad altre forme di sostegno fra cui l’assegno familiare.
• il bonus per i sistemi di accumulo integrati in impianti di produzione elettrica alimentati da fonti rinnovabili;
• bonus per le spese sostenute per fruire di attività fisica adattata;
• credito d’imposta per le erogazioni liberali alle fondazioni ITS Academy.

Tra le spese da cui si possono ricevere detrazioni fiscali, ricordiamo le più comuni:

• spese sanitarie per la parte che eccede la franchigia di 129 euro;
• spese mediche e sanitarie per persone con disabilità;
• spese veterinarie;
• interessi passivi del mutuo;
• spese sostenute per pagare l’affitto;
• spese scolastiche;
• spese per la frequenza di università pubbliche o private;
• spese per l’abbonamento ai mezzi pubblici;
• spese per l’assistenza personale di anziani o persone affette da disabilità;
• attività sportive dei figli;
• asilo nido;
• spese funebri;
• intermediazione immobiliare;
• erogazioni liberali alle società ed associazioni sportive dilettantistiche;
• contributi associativi alle società di mutuo soccorso;
• contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico;
• premi per assicurazioni per il rischio di eventi calamitosi;
• bonus ristrutturazione edilizia ;
• acquisto di mobili ed elettrodomestici ( bonus Mobili);
• spese per lavori di risparmio energetico.

Il pagamento sia stato effettuato con versamento bancario o postale ovvero mediante altri sistemi di pagamento tracciabili.

L’obbligo di tracciabilità non trova applicazione per le spese sostenute per l’acquisto di medicinali e di dispositivi medici, e per le prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o da strutture private accreditate dal Servizio sanitario nazionale.

Affitti: Cosa Si Può Detrarre Con Il Modello 730/2023

Ma quali sono le spese che ogni cittadino può detrarre con la dichiarazione del modello 730? Prima di tutto bisogna considerare le spese per l’affitto, distinguendo a seconda di varie ipotesi:

1. Inquilini a basso reddito a canone libero, spetta:
   • 300 euro di detrazione, se il reddito complessivo non supera la soglia di 15.493,71 euro;
   • 150 euro di detrazione, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro, ma non alla soglia di 30.987,41 euro.;
2. Inquilini basso reddito a canone concordato:ì, la detrazione è pari a:
   • 495,80 euro di detrazione, se il reddito complessivo non supera la soglia di 15.493,71 euro;
   • 247,90 euro di detrazione, se il reddito complessivo è superiore a 15.493,71 euro, ma non alla soglia di 30.987,41 euro.;
3. Giovani che vivono in affitto con età compresa tra i 20 e 31 anni non compiuti, la detrazione è pari a:
   • soglia minima di 991,60 euro o fino al 20% dell’affitto di detrazione, se superiore alla soglia minima, per un importo massimo di 2.000 euro, per i primi quattro anni di canone di affitto, se il reddito complessivo è inferiore a 15.493,71 euro. Il requisito dell’età è soddisfatto se ricorre anche per una parte del periodo d’imposta. Se il giovane ha compiuto 31 anni nel corso dell’anno scorso, ha diritto a fruire dell’agevolazione affitto per giovani per tutto l’anno.
4.  Studenti fuori sede: la detrazione è pari al 19% del canone annuo fino a un limite massimo di 2.633 euro di affitto;
5. Cambio residenza per lavoro:
   • 991,60 euro di detrazione per i primi tre anni di canone di locazione, se il reddito complessivo non supera i 15.493,71 euro;
   • 495,80 euro di detrazione per i primi tre anni di canone di locazione, se il reddito complessivo è compreso tra i 15.493,72 e i 30.987,41 euro

Agevolazioni Fiscali Per Ristrutturare Casa: Come Chiederle Con Il Modello 730

Per le ristrutturazioni ci sono molte novità, il modello 730 prevede particolari agevolazioni. Queste riguardano i lavori effettuati su una casa di proprietà. Sono detraibili spese di ricostruzione di facciate, recupero edilizio, interventi di miglioramento della classe energetica dell’abitazione.

Riassumendo, con il modello 730 si possono detrarre le spese di ristrutturazione su un importo massimo detraibile pari a 96.000 euro e lo sconto è pari al 50%, pertanto la detrazione sarà di 48.000 euro massimo.

Inoltre, è possibile beneficiare della detrazione fiscale di con il bonus mobili ed elettrodomestici, entro il limite di 10.000 euro di spesa per il 2022 o per lavori volti al risparmio energetico.

Inoltre, per chi ha usufruito del superbonus del 110%, in caso di utilizzo diretto della detrazione senza cessione del credito o sconto in fattura, il contribuente potrà beneficiare della detrazione fiscale del 110%.

Spese Mediche Detraibili Con Il Modello 730

Le spese più importanti che si possono detrarre dal modello 730 sono quelle mediche: dal dentista alle visite mediche, ai medicinali. Si possono detrarre fiscalmente le spese solo se si supera annualmente la cifra di 129,11 euro totali. Sono inclusi medicinali, ticket di visite mediche, interventi chirurgici o specialistici, dispositivi medici. Il contribuente ha la possibilità di detrarre il 19% delle Spese Sanitarie sostenute a nome proprio e dei familiari a carico.

Sono inclusi nelle spese anche gli occhiali da vista e le lenti a contatto. E’ bene tenere traccia delle spese tramite codice fiscale, da consegnare al momento dell’acquisto.

Ci sono particolari detrazioni anche per persone disabili, che riguardano spese mediche e eventuale assistenza a casa.

Sono aggiunte in questo caso anche le spese per l’acquisto di macchinari particolari, sedie a rotelle, servizi di accompagnamento e trasporto in ambulanza, ma non solo. Anche l’assistenza di infermieri e badanti si può detrarre dalle spese tramite modello 730. Per le cifre esatte bisogna rivolgersi ad un Caf o un professionista abilitato che calcoli il reddito annuale del nucleo familiare. Anche le assicurazioni sulla vita rientrano nelle spese fiscali detraibili.

Ricordiamo che, per le detrazioni fiscali è in vigore l’obbligo di tracciabilità. Dall’anno d’imposta 2021 la detrazione degli oneri, spetta a condizione che la spesa sia sostenuta con versamento bancario o postale ovvero mediante altri sistemi di pagamento tracciabili. La disposizione non trova applicazione alle detrazioni relative alle spese sostenute per l’acquisto di medicinali e di dispositivi medici, nonché alle detrazioni per prestazioni sanitarie rese dalle strutture pubbliche o da strutture private accreditate al Servizio sanitario nazionale

Nelle spese sanitarie, che sono le uniche escluse dall’obbligo di tracciabilità dei pagamenti, rientrano anche le spese veterinarie: spetta una detrazione del 19% sulle spese comprese tra 129,11 e 500 euro per la salute degli animali da compagnia. Discorso a parte va fatto per i cani guida, per cui spetta una detrazione fissa di 1.000 euro.

In caso di disabilità, le spese mediche vengono dedotte dal 23 al 43% in base al reddito, mentre la detrazione del 19% spetta per tutte le spese sostenute per facilitare autosufficienza ed integrazione, dall’acquisto dei veicoli all’eliminazione delle barriere architettoniche.

Detrazioni Fiscali Per Le Famiglie Con Il Modello 730 Del 2023

Con l’introduzione dell’Assegno Unico, a partire da marzo 2022 le detrazioni spettanti sul carico fiscale per i figli a carico fino a 21 anni non vengono più applicate, in quanto sono state assorbite dall’assegno universale.

Rimangono le detrazioni per i figli di età superiore o uguale a 21 anni di età. La situazione, pertanto, non cambia per i figli di età compresa tra i 22 e i 24 anni considerati fiscalmente a carico, e cioè con redditi inferiori a 4.000 euro l’anno, e per quelli di età superiore il cui reddito non supera i 2.840,51 euro.

L’introduzione dell’Assegno Unico non incide neanche sulle detrazioni per:

• Attività sportive di bambini e ragazzi tra 5 e 18 anni per iscrizioni e abbonamenti a piscine, palestre, associazioni sportive e impianti per l’attività sportiva dilettantistica, è riconosciuta una detrazione del 19% su un importo non superiore a 210 euro, cioè per una cifra massima di 40 euro;
• Asili nido (pubblici o privati): è possibile portare in detrazione il 19% su un importo massimo di 632,00 euro per ogni figlio;
• Spese di istruzione per le scuole d’infanzia, prima e secondarie, spetta una detrazione del 19% fino a un importo massimo di 800 euro per ciascun alunno, in cui sono comprese anche le spese assicurative;
• Spese per l’Università spetta una detrazione pari al 19% mentre viene definita dal MIUR per enti e istituti privati;
• Conservatori e AFAM (Alta Formazione Artistica Musicale Coreutica) per i figli di età compresa tra 5 e 18 anni, è possibile detrarre il 19% fino a un massimo di 1.000 euro, a condizione che il proprio reddito non superi i 36.000 euro;
• Studenti con disturbi dell’apprendimento (DSA): spetta una detrazione del 19% sull’acquisto di strumenti e sussidi per l’apprendimento fino al completamento della scuola secondaria di secondo grado.

A partire dall’anno d’imposta 2020, la detrazione dall’imposta lorda nella misura del 19% spetta a condizione che il pagamento sia eseguito tramite bonifico, carta di credito o con altro sistema di pagamento tracciabile.

Documenti Da Conservare

Dal 2020 è entrato in vigore l’obbligo di tracciabilità dei documenti per beneficiare delle detrazioni, e quindi del rimborso Irpef del 19%. L’obbligo trova applicazione per tutti gli oneri previsti dall’articolo 15 del TUIR.

L’obbligo di tracciabilità dei pagamenti non trova applicazione per:

• medicinali;
• dispositivi medici;
• prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private accreditate col Sistema Sanitario Nazionale.

Per le spese effettuate con metodi tracciabili è necessario conservare i documenti cartacei per cinque anni:

• copia della fattura/ scontrino fiscale;
• copia del pagamento pos, o altro giustificativo della spesa, come l’estratto conto.

DICHIARAZIONI REDDITI, la stagione dichiarativa si chiuderà il 2 ottobre per chi invia il 730 direttamente tramite l’applicazione web e il 30 novembre per chi invece utilizza il modello Redditi precompilato.

A seguito dell’entrata in vigore, dal 1° marzo 2022, dell’assegno unico, restano in vigore solo le detrazioni per i figli di uguale o superiore a 21 anni

Una tra le più importanti detrazioni fiscali IRPEF di cui possono beneficiare i contribuenti che compileranno il modello 730/2023 è quella che riguarda i familiari a carico. Sono considerati fiscalmente “a carico” del contribuente i familiari conviventi, ovvero:

• Il coniuge;
• I figli: tuttavia, a seguito dell’entrata in vigore, dal 1° marzo 2022, dell’assegno unico, restano in vigore solo le detrazioni per i figli di uguale o superiore a 21 anni. L’assegno unico ha assorbito quasi del tutto le detrazioni per i figli a carico;
• Altri familiari conviventi.

Secondo quanto previsto dall’art. 3 della Legge n. 46/2021 l’introduzione dell’assegno unito determina la soppressione di alcune misure a sostegno delle famiglie:

• Assegni per il nucleo familiare;
• Assegni per il nucleo familiare con almeno tre figli minori;
• Bonus bebè;
• Premio alla nascita;
• Detrazioni IRPEF di cui all’art. 12 del TUIR.

L’assegno unico e universale per i figli entrato in vigore dal 1° marzo 2022 è erogato dall’INPS dietro presentazione di specifica istanza. Detto questo, in relazione all’introduzione dell’assegno unico per i figli:

• Le detrazioni IRPEF per figli a carico, di cui all’art. 12 del TUIR, sono applicabili solo con riferimento ai figli a carico di età pari o superiore a 21 anni;
• Le detrazioni IRPEF per figli a carico, di cui all’art. 12 del TUIR, che siano disabili, sono applicabili in aggiunta all’assegno unico per figli di età pari o superiore ai 21 anni. Tuttavia sono abrogate le maggiori detrazioni previste per figli a carico disabili.

Quindi, dal 1° marzo 2022 resta in vigore soltanto la detrazione pari a 950 euro per ciascun figlio se di età uguale o superiore a 21 anni. La detrazione spetta anche per i figli nati fuori del matrimonio riconosciuti, i figli adottivi o affidati, a partire dal mese in cui compiono 21 anni.

Per ottenere la detrazione, ovvero la riduzione del carico fiscale IRPEF è necessario dunque che i familiari abbiamo percepito redditi (imponibili IRPEF) inferiori ad una soglia stabilita dal TUIR. Al verificarsi di queste condizioni, che vedremo in dettaglio di seguito, è possibile fruire in dichiarazione dei redditi (modello Redditi PF o modello 730) di un vantaggio fiscale.

La detrazione fiscale spetta se i familiari detengono un reddito non superiore ai 2.840,51 euro (compresi gli oneri deducibili). Per i figli di età inferiore ai 24 anni la soglia è di 4.000 euro di reddito annuo. Come detto, al verificarsi di queste condizioni puoi avere diritto ad una detrazione dall’IRPEF forfettaria relativa ai familiari a carico. In questo articolo voglio mostrarti le istruzioni per beneficiare della detrazione IRPEF per Familiari a Carico. In particolare mi occuperò di:

• Detrazione IRPEF per coniuge a carico;
• Detrazione IRPEF per figli a carico (da conciliare con le disposizioni legate all’assegno unico ed universale per i figli);
• Infine, la detrazione IRPEF per altri familiari a carico.

A partire dall’entrata in vigore dell’assegno unico, 1° marzo 2022, sono state assorbite quasi completamente le detrazioni per figli a carico, oltre ad altre forme di sostegno per le famiglie come l’assegno familiare, il premio nascita e l’assegno per chi ha tre figli minori. Pertanto, dobbiamo tenerne di conto nella compilazione della dichiarazione dei redditi 2023 in particolare, nel modello 730/2023.

I Redditi Da Considerare Per La Detrazione Legata Ai Familiari A Carico

Ai sensi dell’art. 12 del TUIR sono considerati fiscalmente a carico i familiari che possiedono un reddito complessivo annuo non superiore a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Il suddetto limite è incrementato a 4.000 euro, in relazione ai soli figli di età non superiore a 24 anni (art. 1 co. 252 – 253 della Legge n. 205/2017). Per operare la verifica della soglia per familiari a carico devi considerare  il reddito complessivo. A questo valore devono essere aggiunti anche eventuali redditi di impresa o da lavoro autonomo assoggettati ad imposta sostitutiva (regime forfettario). Inoltre, devi considerare anche la quota esente legata al lavoro dipendente prestato in zone di frontiera (frontalieri) da parte di soggetti residenti.

Concorre alla determinazione della soglia anche il reddito fondiario assoggettato a cedolare secca sulle locazioni. Devono inoltre essere considerati (Circolare Agenzia delle Entrate n. 1/E/2008 § 2 e n. 26/E/2015 § 16):

• Il reddito dell’unità immobiliare adibita ad abitazione principale e delle relative pertinenze, se non è soggetta ad IMU;
• Il 50% del reddito dell’immobile non locato, assoggettato ad IMU, ma situato nello stesso Comune in cui si trova l’abitazione principale.

I Redditi Esclusi Dalla Soglia Per La Verifica Dei Familiari A Carico

Per la determinazione del reddito valevole per l’agevolazione, non devono essere presi in considerazione le seguenti tipologie di reddito:

Redditi Esenti IRPEF

Classici esempi di redditi esenti sono:

• Le borse di studio, di dottorato, i corsi di specializzazione delle facoltà di medicina e chirurgia;
• Gli assegni di ricerca conferiti dalle università e dagli enti pubblici e dalla istituzioni di ricerca;
• Le borse di studio Erasmus, e le somme corrisposte dall’Università, a condizione che l’importo complessivo annuo non sia superiore a €. 7.746,85;
• Le borse di studio a vittime del terrorismo e della criminalità organizzata;
• Pensioni di invalidità civile e le eventuali indennità di accompagnamento;
• Pensioni di invalidità civile e le eventuali indennità di accompagnamento;
• Pensione di invalidità per cause di servizio; indennità di mobilità per la parte reinvestita nella costituzione di società cooperative;
• Assegno di maternità per la donna lavoratrice; rendite Inail, etc;

Redditi Soggetti A Tassazione Alla Fonte

Classici esempi di redditi soggetti a ritenuta alla fonte sono:

• Redditi da attività sportiva dilettantistica fino a 10.000 euro annue;
• Interessi delle obbligazioni e dei titoli di Stato, gli interessi dei depositi e conti correnti bancari e postali, premi e vincite al gioco in Italia;
• Proventi delle quote dei fondi di investimento mobiliare di tipo aperto italiani e stranieri;
• Riscatto in forma di capitale dei fondi pensione per perdita del posto di lavoro.

La Verifica Della Soglia Per Familiari A Carico per quale periodo?

Il suddetto limite di 2.840,51 o 4.000 euro è riferito all’intero periodo d’imposta (anno solare), indipendentemente dalla frazione dell’anno in cui il reddito viene prodotto. Pertanto, se al termine del periodo d’imposta si è superato il limite, non si è fiscalmente a carico, neppure per la parte dell’anno in cui il familiare era privo di redditi (da ultimo, circ. Agenzia delle Entrate 16.3.2007 n. 15 § 1.4.8). Gli unici casi in cui la detrazione viene parametrata al periodo dell’anno sono quelli di:

• Nascita;
• Morte, o
• Matrimonio.

La Detrazione Spettante Per Ogni Familiare A Carico

Vediamo adesso i familiari che possono essere considerati a carico e la detrazione spettante per ognuno di essi. In particolare la detrazione IRPEF per Familiari a Carico può essere riconosciuta nei confronti delle seguenti categorie di soggetti, rispettando il limite reddituale sopra menzionato:

• Detrazione IRPEF per coniuge a carico;
• Detrazione IRPEF per figli a carico;
• Detrazioni IRPEF per genitori a carico;
• Detrazione IRPEF per fratelli e sorelle a carico;
• Detrazione IRPEF per suoceri nuore e generi;
• Detrazioni IRPEF per figli adottati.

Le persone fisiche presentano la dichiarazione dei redditi utilizzando il modello REDDITI PF o il modello 730, a seconda della tipologia di reddito posseduta.

La dichiarazione dei redditi, attraverso il modello 730 o il modello Redditi Persone Fisiche, è lo strumento che permette al contribuente di indicare all’Amministrazione finanziaria quali sono stati i suoi redditi.

I lavoratori dipendenti e i pensionati con redditi da lavoro dipendente, pensione e alcuni redditi diversi possono presentare il Modello 730/2023, gli altri soggetti e i contribuenti non residenti fiscalmente in Italia nell’anno d’imposta e/o nell’anno di presentazione della dichiarazione dei redditi presentano il modello REDDITI PF 2023. I coniugi possono presentare il modello 730 in forma congiunta.

Il Modello 730 ed il Modello Redditi sono usati da soggetti diversi, e anche i termini di presentazione sono diversi:

• la scadenza per la presentazione del Modello 730 è il 30 settembre (quest’anno 2 di ottobre 2023), può essere presentata direttamente online o rivolgendosi a Centri di assistenza fiscale (Caf), professionisti abilitati o al sostituto d’imposta (cioè al proprio datore di lavoro);
• la scadenza per la presentazione del Modello Redditi PF è il 30 novembre, può essere presentato online o rivolgendosi a Centri di assistenza fiscale (Caf), professionisti abilitati.

Fisco Consulting offre un servizio professionale di elaborazione e invio telematico della dichiarazione dei redditi, sia 730 che modello Redditi a partire da 50 euro ( 730/2023) e da 80 euro ( Modello PF 2023), IVA inclusa.

E’ consigliato, per la raccolta dettagliata della documentazione online, un accesso allo SPID personale.

Elaborazione e invio del Modello PF con l’integrazione del Quadro RW per attività finanziarie/immobili esteri a partire da 150 euro iva inclusa.

Per preventivi o maggiori informazioni scrivici a office@fiscoconsulting.it

Chi Deve Presentare La Dichiarazione Dei Redditi?

Sono sempre obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi, mediante Modello 730 o Modello Redditi:

• I contribuenti che hanno conseguito redditi nell’anno oggetto di dichiarazione e non rientrano nei casi di esonero;
• I contribuenti obbligati alla tenuta delle scritture contabili, ovvero i soggetti titolari di partita Iva, anche in regime forfettario. Costoro sono sempre obbligati alla dichiarazione annuale. Anche nel caso in cui non abbiano conseguito alcun reddito.

Più nel dettaglio, è obbligatorio presentare la dichiarazione dei redditi qualora:

• Il contribuente è titolare di Partita IVA, anche se nel 2021 non ha prodotto reddito;
• Il contribuente nel corso del 2022, ha ricevuto più di una Certificazione unica, e l’imposta superi i 10,33 euro;
• Il lavoratore è percettore di indennità pagate dall’INPS per cassa integrazione, mobilità in deroga o ordinaria, disoccupazione NASPI, nel caso in cui non siano state effettuate per errore le relative ritenute, o se non rientra nelle condizioni di esonero;
• Il contribuente che ha percepito reddito da lavoro dipendente, sui quali ha fruito di detrazioni o deduzioni non spettanti;
• Il contribuente che ha percepito reddito da lavoro dipendente, ha ricevuto retribuzioni pagate da privati non sostituti d’imposta;
• In caso di percezione di reddito da lavoro sui quali l’imposta si applica separatamente, eccezione per il TFR, arretrati, indennità per la cessazione di co.co.co, qualora erogati da soggetti che hanno l’obbligo di effettuare la ritenuta alla fonte;
• Contribuenti con reddito da lavoro dipendente e/o percettori di redditi assimilati senza detrazioni e trattenute addizionali comunali e regionali IRPEF, in caso in cui l’importo dell’addizionale sia superiore a 10,33 euro;
• Contribuenti percettori di reddito a titolo di plusvalenza.

Il Modello 730 ed il Modello Redditi sono usati da soggetti diversi, e anche i termini di presentazione sono diversi:

la scadenza per la presentazione del Modello 730 è il 30 settembre (quest’anno 2 ottobre), può essere presentata direttamente online o rivolgendosi a Centri di assistenza fiscale (Caf), professionisti abilitati o al sostituto d’imposta (cioè al proprio datore di lavoro);
la scadenza per la presentazione del Modello Redditi PF è il 30 novembre, può essere presentato online o rivolgendosi a Centri di assistenza fiscale (Caf), professionisti abilitati.

Dichiarazione Dei Redditi Mediante Il Modello 730/2023

I soggetti obbligati a presentare il Modello 730 sono i contribuenti che, hanno posseduto durante il 2022, uno dei redditi indicati dall’art. 6 del TUIR, se hanno i requisiti per presentare il Modello 730 o per presentare il Modello REDDITI.

Quindi soltanto alcune categorie di contribuenti, sono soggetti obbligati a presentare il Modello 730.

In linea generale, sono soggetti obbligati a presentare il Modello 730:

• Coloro che hanno un sostituto d’imposta che effettui le operazioni di conguaglio e presentano per l’anno di riferimento del modello, tipologie reddituali del Mod. 730;
• Coloro che non hanno un sostituto d’imposta che effettui le operazioni di conguaglio, e per l’anno di riferimento:
  • Presentano redditi di lavoro dipendente o assimilato;
  • Presentano tipologie reddituali dichiarabili nel Modello 730.

Con la dichiarazione dei redditi i contribuenti presentano, tutte le somme percepite nel corso del periodo d’imposta di riferimento ma non solo.

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione, il Modello 730 precompilato, a cui si accede utilizzando il codice Pin dei servizi telematici, SPID o CIE (carta di identità elettronica) o utilizzando anche le credenziali dispositive rilasciate dall’INPS o una Carta nazionale dei servizi.

La dichiarazione dei redditi precompilata è, sostanzialmente, una semplificazione per tutti i contribuenti. All’interno della dichiarazione ci sono già molti dati, come redditi, deduzioni e detrazioni. Naturalmente, non tutto è inserito in modo corretto.

Per questo motivo è consigliabile comunque avvalersi di un soggetto esperto, come un Commercialista, per la presentazione del modello. In questo modo eviterai di commettere errori e potrai adempiere in modo semplice ai tuoi obblighi fiscali.

Il Modello 730 precompilato sarà disponibile dal 30 aprile 2023, per le modifiche, l’accettazione e l’invio ci sarà, invece, tempo fino al 30 settembre 2023.

Soggetti Obbligati A Presentare Il Modello 730/2023

Possono utilizzare il Modello 730, i contribuenti:

• Pensionati o lavoratori dipendenti, compresi i lavoratori italiani che operano all’estero per i quali il reddito è determinato sulla base della retribuzione convenzionale definita annualmente con apposito Decreto;
• Persone che percepiscono indennità sostitutive di reddito di lavoro dipendente, es. integrazioni salariali, indennità di mobilità;
• Soci di cooperative di produzione e lavoro, di servizi, agricole e di prima trasformazione dei prodotti agricoli e di piccola pesca;
• Sacerdoti della chiesa cattolica;
• Giudici costituzionali, parlamentari nazionali e altri titolari di cariche pubbliche elettive (consiglieri regionali, provinciali e comunali, etc..).
• Persone impegnate in lavori socialmente utili;
• Lavoratori con contratto a tempo determinato per un periodo inferiore all’anno, che possono rivolgersi:
  • Al sostituto d’imposta, se il rapporto di lavoro dura almeno da aprile a luglio;
  • Ad un professionista abilitato od un CAF, se il rapporto di lavoro, dura almeno da giugno a luglio 2020, e si conoscono i dati del sostituto d’imposta che effettua i l conguaglio.

Tipologie Reddituali Ammesse Nel Modello 730

Per presentare il Modello 730, il soggetto interessato deve possedere, per il 2021, le tipologie reddituali che possono essere dichiarate nel Modello 730, ossi, redditi di:

• Terreni e fabbricati;
• Lavoro dipendente e assimilati (es. contratti di lavoro a progetto);
• Di capitale;
• Lavoro autonomo, per i quali non è richiesta la Partita IVA, (es. prestazioni di lavoro autonomo occasionale);
• Redditi occasionali derivanti da attività commerciali;
• Indennità di trasferta e rimborsi forfettari di spesa, premi e compensi, erogati nell’esercizio di attività sportive dilettantistiche;
• Redditi diversi (es. redditi di fabbricati situati all’estero);
• Redditi assoggettabili a tassazione separata, (sez. II, quadro D).

Redditi Non Dichiarabili Nel Modello 730/2023

In alcune ipotesi, la presenza di redditi che non possono essere dichiarati nel Mod. 730, es. plusvalenze e/o minusvalenze, investimenti o attività all’estero, non preclude l’utilizzo della dichiarazione semplificata.

In queste ipotesi, è possibile presentare il Mod. 730, con l’aggiunta dei quadri del Mod. Redditi, nei modi e nei termini previsti per tale modello.

Redditi Assoggettati A Tassazione Separata: Quadro Rm

Devono presentare il Mod. REDDITI, quadro RM, in aggiunta al Mod. 730, i contribuenti che nel 2022, hanno:

• Percepito redditi di capitale di fonte estera, sui quali non siano state operate le ritenute a titolo d’imposta nei casi previsti dalla normativa italiana, oppure, interessi, premi, e altri proventi delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati, per i quali non sia stata applicata l’imposta sostitutiva;
• Hanno percepito indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta;
• Percepito proventi derivanti da depositi a garanzia per i quali è dovuta un’imposta sostitutiva pari al 20%;
• Hanno provveduto alla rivalutazione del valore dei terreni;
• Hanno percepito redditi derivanti dall’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da riporto assoggettati ad imposta sostitutiva del 20%.

I contribuenti che presentano il Mod. 730/2023 ed il quadro RM del Mod. Redditi 2023 PF, non possono optare per la tassazione ordinaria per alcuni redditi da indicare nel quadro RM.

Plusvalenze E Minusvalenze: Quadro Rt

Oltre al Mod. 730, il contribuente deve presentare il quadro RT, Mod. Redditi 2023 PF, se ha conseguito:

• Plusvalenze, derivanti da partecipazioni qualificate e non qualificate, ad esclusione di quelli derivanti dalla cessione si partecipazioni non qualificate in imprese o enti residenti o localizzati in Stati o territori che hanno un regime fiscale privilegiato, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati ed altri redditi diversi di natura finanziaria, se non hanno optato per il regime amministrato o gestito;
• Minusvalenze, sia di partecipazioni qualificate che non qualificate e perdite relative a rapporti da cui derivano altri redditi diversi di natura finanziaria ed intendono riportarle negli anni successivi.

Il Quadro RT deve essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore delle partecipazioni societarie operate nel 2021.

Investimenti O Attività All’estero: Quadro Rw

Oltre a presentare il Mod. 730, devono compilare il Quadro RW, mod. REDDITI, i contribuenti che nel 2021, hanno detenuto investimenti o attività di natura finanziaria all’estero.

Il quadro RW deve inoltre essere presentato dai contribuenti proprietari o titolari di altro diritto reale su immobili situati all’estero o che possiedono attività finanziarie all’estero, per il calcolo delle imposte (IVIE e IVAFE).

L’art. 19, co. da 13 a 23, del D.L. n. 201/2011, ha introdotto a carico delle persone fisiche residenti, un’imposta di natura “patrimoniale”, sul valore:

• Degli immobili, terreni o fabbricati, a qualsiasi uso destinati, detenuti all’estero, da persone fisiche residenti a titolo di proprietà o altro diritto reale (IVIE);
• Delle attività finanziarie detenute all’estero, da persone fisiche residenti (IVAFE).

Dal 2021, l’IVIE e IVAFE, sono dovute anche dagli enti commerciali e dalle società semplici/equiparate, che detengono, anche indirettamente, immobili e attività finanziarie all’estero.

Quali Sono I Soggetti Esclusi O Esonerati Alla Presentazione Della Dichiarazione Dei Redditi?

In determinate situazioni non è necessaria la presentazione della dichiarazione dei redditi. Dobbiamo distinguere:

• Il contribuente, che non possa utilizzare il Mod. 730 ma sia tenuto alla presentazione del Mod. REDDITI (sogg. escluso);
• Il contribuente che non sia tenuto alla presentazione della dichiarazione dei redditi (sogg. esonerato).

La dichiarazione dei redditi, deve comunque, essere presentata anche nel caso in cui:

• Le addizionali IRPEF non sono state trattenute o trattenute in misura inferiore a quanto dovuto;
• Sono stati percepiti esclusivamente redditi che derivano dalla locazione di fabbricati per i quali si è optato per la cedolare secca.

Soggetti Esclusi Alla Presentazione Del Mod. 730

I contribuenti che nel 2021, hanno percepito i redditi indicati nell’elenco sottostante, non possono avvalersi dell’assistenza fiscale e sono pertanto tenuti alla presentazione del Mod. REDDITI:

• Derivanti dalla produzione di “agroenergie” oltre i limiti previsti;
• Derivanti dall’esercizio di impresa o dalla partecipazione in società di persone;
• Di lavoro autonomo per i quali è richiesta la Partita IVA e per i quali si applica l’art. 50 TUIR (soci di cooperative artigiane);
• Diversi non compresi tra quelli che possono essere dichiarati nel quadro D, righi D4 e D5.

Inoltre, non possono utilizzare, il Mod. 730, i soggetti che:

• Sono tenuti a presentare anche una tra le dichiarazioni IVA, IRAP, sostituti d’imposta (Mod. 770);
• Mancata residenza in Italia nel 2020 e/o nel 2021;
• Obbligati alla tenuta delle scritture contabili;
• Hanno realizzato, nel 2021, plusvalenze derivanti dalla cessione di:
  • partecipazioni qualificate e non qualificate;
  • partecipazioni non qualificate in imprese o enti residenti o localizzati in Stati o territori che hanno un regime fiscale privilegiato, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati;
• Hanno percepito nel 2021 come soggetti beneficiari, redditi derivanti da trust;
• Utilizzano crediti d’imposta per redditi prodotti all’estero diversi da quelli di cui al Rigo G4.

Soggetti Esonerati Alla Presentazione Del Mod. 730

Sono esonerati dalla presentazione della dichiarazione dei redditi, i soggetti che nel 2021, hanno percepito esclusivamente:

• Redditi da abitazione principale, pertinenze e altri fabbricati non locati, qualora, il fabbricato non locato sia situato nello stesso comune dell’abitazione principale non trova applicazione l’esonero;
• Redditi da lavoro dipendente o pensione da un solo sostituto d’imposta;
• Redditi derivanti da rapporti di lavoro parasubordinato, come contratti di collaborazione coordinata e continuativa o contratti di lavoro a progetto;
• Esclusivamente redditi esenti, come borse di studio, rendite erogate dall’Inail per invalidità permanente o morte, pensioni di guerra, pensioni privilegiate ordinarie corrisposte ai militari di leva, indennità di accompagnamento, invalidi civili, pensioni civili;
• Redditi soggetti ad imposta sostitutiva come gli interessi sui Bot e sugli altri titoli di Stato;
• Soltanto Redditi soggetti a ritenuta alla fonte a titolo d’imposta, come le indennità erogate ai lavoratori socialmente utili o gli interessi che derivano dai conti correnti bancari o postali;
• Soltanto redditi da lavoro dipendente anche corrisposti da più soggetti, ma conguagliati dall’ultimo datore di lavoro;
• Solo redditi di pensione;
• Redditi dei fabbricati derivanti dal possesso dell’abitazione principale;
• Solo redditi soggetti ad imposta sostitutiva diversi da quelli soggetti a cedolare secca.

Dichiarazione Dei Redditi Mediante Modello Redditi Persone Fisiche 2023

Il modello Redditi persone fisiche 2022 deve essere presentato, in via telematica, entro il 30 novembre dell’anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta.

La presentazione della dichiarazione in forma cartacea presso gli uffici postali deve essere effettuata tra il 2 maggio e il 30 giugno. Possono presentare il modello Redditi cartaceo i contribuenti che:

• Anche se possiedono redditi che possono essere dichiarati con il modello 730, non possono presentarlo;
• Anche se possiedono redditi che possono essere dichiarati con il modello 730, devono dichiarare alcuni redditi o comunicare dati utilizzando i relativi quadri del modello Redditi (RM, RT, RW);
• Devono presentare la dichiarazione per conto di contribuenti deceduti.

Sono obbligati a utilizzare il modello Redditi Persone fisiche i contribuenti che nell’anno precedente a quello di riferimento:

• Redditi d’impresa, anche in forma di partecipazione;
• Redditi di lavoro autonomo per i quali è richiesta la partita Iva;
• Redditi diversi non compresi fra quelli dichiarabili con il modello 730,;
• Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate o derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate in società residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati;
• Redditi provenienti da trust, in qualità di beneficiario nell’anno precedente e/o in quello di presentazione della dichiarazione.

Inoltre, anche i contribuenti che utilizzano il modello 730 potrebbero avere la necessità di presentare alcuni quadri del modello Redditi PF.

Fisco Consulting offre un servizio professionale, anche in modalità online, di elaborazione e invio telematico della dichiarazione dei redditi, sia 730 che modello Redditi a partire da 50 euro ( 730/2022) e da 80 euro ( Modello PF 2023), IVA inclusa.

E’ consigliato, per la raccolta dettagliata della documentazione online, un accesso allo SPID personale.

Elaborazione e invio del Modello PF con l’integrazione del Quadro RW per attività finanziarie/immobili esteri a partire da 150 euro.

Per preventivi o maggiori informazioni scrivici a office@fiscoconsulting.it