Con l’inizio di un nuovo mese inizia anche un nuovo calendario degli appuntamenti con il fisco.

Vediamo quali sono le più importanti scadenze fiscali di questo agosto 2021.

Il Fisco non va in vacanza e anche questo mese di agosto appena iniziato è un periodo ricco di scadenze fiscali.

Si comincia il 2 agosto con l’apertura delle prenotazioni per gli incentivi dell’ecobonus auto 2021. Ma la data calda è quella del 20 agosto, quando sono numerosi gli appuntamenti con il fisco.

Per quanto riguarda l’IRPEF, i titolari di partita IVA dovranno versare:

• terza rata IRPEF per il primo acconto 2021 e per il saldo del 2020;
• terza rata di acconto IRPEF relativamente ai redditi con tassazione separata e senza ritenuta alla fonte;
• seconda rata dell’acconto IRPEF sui redditi con tassazione separata, maggiorazione dello 0,40% e senza ritenuta alla fonte;
• seconda rata IRPEF per il primo acconto 2021 e saldo 2020 con maggiorazione dello 0,40%.

Chi non è titolare di una partita IVA; invece dovrà versare:

• versamento della seconda rata IRPEF per primo acconto 2021 e saldo 2020 (per coloro che non sono interessati all’applicazione degli ISA);
• saldo della seconda rata di acconto IRPEF sui redditi con tassazione separata, che non subiscono una ritenuta alla fonte. Anche in questo caso si parla di soggetti non interessati all’applicazione degli ISA.

Ma i versamenti riguardano anche l’IVA. In particolare:

• Iva relativa ai contribuenti come imprenditori artigiani e commercianti, lavoratori autonomi e società: in questo caso va versata l’Iva per il secondo trimestre del 2021;
• Iva relativa al mese di luglio 2021, per imprenditori, artigiani e commercianti e lavoratori autonomi, società di persone e di capitali;
• Iva relativa al secondo trimestre 2021 per le società sportive dilettantistiche;
• Iva da parte di imprenditori, artigiani, commercianti, autonomi e società che hanno affidato a terzi la gestione contabile, in riferimento al secondo mese precedente;
• Iva relativa ad acquisti effettuati tra stati, che sono stati registrati nel mese di luglio;
• Iva mensile di enti, organismi pubblici e amministrazioni centrali;
• Iva relativa al mese precedente per gli impianti che si occupano di distribuire il carburante, o gli autotrasportatori.

Per quanto riguarda l’IRES, invece sono tenuti al versamento società di capitali, enti commerciali, SPA, Srl cooperative, enti pubblici e privati, ma anche istituti di credito e enti che non svolgono attività commerciali. Per quanto riguarda l’IRAP; invece, ad effettuare il versamento saranno i titolari di partita IVA e i soggetti IRES che devono presentare l’IRAP.

Ma il 20 agosto è la scadenza dei versamenti dell’addizionale regionale e comunale IRPEF insieme all’addizionale IRES per chi lavora nella ricerca e coltivazione di idrocarburi liquidi e gassosi.

Appuntamento anche con le scadenze relative alla casa. Il 20 agosto è la scadenza per il pagamento del saldo 2020 della cedolare secca e del primo acconto 2021 oltre al versamento delle ritenute di acconto di luglio.

Scadenza anche per il versamento dell’imposta di registro per i contratti di locazione stipulati al primo luglio 2021 e per quelli che sono stati rinnovati nella stessa data.

25 agosto: scade la presentazione delle informazioni che riguardano la cessione di beni e servizi verso i Paesi dell’Unione Europea, la cosiddetta Intrastat. La comunicazione riguarda tutti i soggetti.

31 agosto: scadenza per il versamento della terza rata come primo acconto 2021 e saldo 2020 dell’IRPEF; ma anche del versamento con maggiorazione dello 0,4%.

DICHIARAZIONE DEI REDDITI:Il 10 maggio arriva online la  precompilata 2021 (modello 730 o Redditi).

Una data che, rispetto al calendario tradizionale, è stata spostata in avanti dall’emergenza Covid.

Per nove giorni le bozze si potranno solo controllare e scaricare: solo dal 19 maggio (come previsto dal provvedimento delle Entrate del 7 maggio) sarà poi possibile accettare la dichiarazione così com’è, oppure modificarla, e inviarla al Fisco.

Si può accedere alla precompilata – nell’area riservata del sito dell’agenzia delle Entrate – tramite Spid (Sistema pubblico di identità digitale), Cie (Carta d’identità elettronica), Cns (Carta nazionale dei servizi) e Pin Fisconline: ques’ultimo, però, può essere utilizzato solo da chi ne è già in possesso. Dallo scorso 1° marzo, infatti, in base alle disposizioni del Dl Semplificazioni 76/20, le Entrate non rilasciano più ai cittadini nuove credenziali Fisconline: quelle già in uso restano valide fino al 30 settembre 2021.

Il contribuente può accedere alla dichiarazione anche tramite il proprio sostituto di imposta che presta assistenza fiscale, un Caf o un professionista abilitato, a cui consegnare una specifica delega per l’accesso.

Come detto, la dichiarazione precompilata si potrà accettare (o modificare) e trasmettere alle Entrate a partire dal 19 maggio. Entro il 30 settembre va inviato il 730; entro il 30 novembre il modello Redditi PF (persone fisiche).

Anche quest’anno una presentazione rapida del 730 (indicativamente entro il mese di giugno) permetterà a dipendenti e pensionati di ricevere l’eventuale rimborso del Fisco nella busta paga di luglio o nella pensione di agosto. Chi invece chiuderà a debito la dichiarazione dei redditi non ha particolari motivi per affrettarsi (anche se più tardi presenterà la dichiarazione, meno mensilità avrà per spalmare la trattenuta del primo acconto Irpef).

Nella dichiarazione precompilata sono già presenti diversi dati: dai redditi indicati nelle certificazioni uniche alle spese sanitarie e universitarie; dalle spese funebri ai premi assicurativi, dai contributi previdenziali ai bonifici per interventi di ristrutturazione edilizia e di riqualificazione energetica fino agli interessi pagati sui mutui per l’acquisto dell’abitazione principale. Sono, in pratica, tutte le informazioni che i “soggetti terzi” hanno trasmesso all’agenzia delle Entrate entro il 31 marzo. Inclusi i dati delle Cu che i sostituti d’imposta (datori di lavoro ed enti pensionistici) hanno al contempo consegnato anche a lavoratori e pensionati.

Tra le novità nei modelli 730 e Redditi PF (persone fisiche) di quest’anno ci sono le caselle in cui indicare:
● le nuove detrazioni casa entrate in vigore nel 2020: il bonus facciate del 90% e il superbonus del 110% (naturalmente, chi sceglie di cedere queste detrazioni non dovrà indicarle in dichiarazione dei redditi. Da ricordare che la cessione può essere comunicata fino al 15 aprile, termine già prolungato due volte);
● il credito d’imposta per monopattini elettrici e servizi di mobilità elettrica (vale fino a 750 euro per le spese sostenute dal 1° agosto 2020 al 31 dicembre 2020 per l’acquisto di monopattini elettrici, biciclette elettriche o tradizionali, abbonamenti al trasporto pubblico, servizi di mobilità elettrica in condivisione o sostenibile);
● il credito d’imposta “bonus vacanze” (se il bonus è stato usato entro il 31 dicembre 2020, si ha una detrazione del 20% sulla spesa sostenuta);
● la riduzione del 50% dell’imposta per i residenti a Campione d’Italia;
● la casella «Stato estero», cui devono indicare il Paese di provenienza i contribuenti che usano l’agevolazione prevista per gli impatriati e i docenti e ricercatori che vengono a svolgere l’attività in Italia;
● la detrazione per gli investimenti in start up, che va però indicata solo nel modello Redditi, non nel 730.

Una volta entrati nel sito internet dedicato si possono visualizzare:
● il modello precompilato, scegliendo poi tra modello 730 e Redditi;
● l’indicazione sintetica dei redditi e delle spese presenti nel precompilato, e le principali fonti usate per elaborare la dichiarazione (ad esempio, il sostituto che ha inviato la Cu, o la banca che ha comunicato gli interessi passivi sul mutuo). In questo prospetto vengono inserite anche le informazioni in possesso dell’Agenzia ma che risultano incomplete (ad esempio, la destinazione di un immobile comprato di recente) o incongruenti (ad esempio, gli interessi passivi sul mutuo superiori a quelli dell’anno scorso): così il contribuente può verificare le informazioni ed eventualmente indicarle nel 730 precompilato;
● l’esito della liquidazione: cioè il rimborso che sarà erogato dal sostituto d’imposta e/o le somme che saranno trattenute in busta paga (se manca un elemento essenziale, come la destinazione d’uso di un immobile, il risultato sarà disponibile dopo l’integrazione del 730).

Se il contribuente vuole presentare il 730 direttamente sul sito dell’Agenzia, deve:
● indicare i dati del sostituto d’imposta che effettuerà il conguaglio;
●scegliere la destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’Irpef (anche se non esprime alcuna scelta);
● verificare che i dati presenti nel modello precompilato siano corretti e completi.

Se il 730 precompilato non richiede correzioni o integrazioni, lo si può accettare senza modifiche. Altrimenti, se alcuni dati sono sbagliati o incompleti, bisogna modificare o integrare il modello (ad esempio, aggiungendo un reddito non menzionato). Si possono anche aggiungere spese detraibili e deducibili non presenti.

Una volta accettato o modificato, il 730 precompilato può essere presentato direttamente tramite il sito delle Entrate. Viene rilasciata una ricevuta di avvenuta presentazione. Se dopo l’invio il contribuente si accorge di aver commesso degli errori, resta comunque possibile annullare e rettificare il 730 dal 25 maggio al 22 giugno (oltre questa data si potrà procedere con un modello integrativo oRedditi correttivo nei termini).

Se il 730 precompilato viene presentato senza modifiche direttamente dal sito delle Entrate oppure al sostituto d’imposta non ci saranno controlli documentali sulle spesedetraibili e deducibili. I controlli possono invece riguardare i dati comunicati dai sostituti tramite Cu.

La dichiarazione precompilata si considera accettata anche se il contribuente esegue modifiche che non incidono sul calcolo del reddito complessivo o dell’imposta (ad esempio, varia i dati della residenza anagrafica senza modificare il Comune del domicilio fiscale).

Se il 730 precompilato viene presentato, con o senza modifiche, al Caf o al professionista abilitato, i controlli vengono effettuati nei loro confronti anche sugli oneri detraibili e deducibili comunicati all’Agenzia. La quale potrà comunque chiedere al contribuente la documentazione necessaria a verificare i requisiti per fruire di queste agevolazioni (ad esempio, l’effettiva destinazione dell’immobile ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto, nel caso di detrazione degli interessi passivi sul mutuo ipotecario per l’acquisto dell’abitazione principale).